继承80亿遗产,却要缴43亿税,留给下一代的财富该如何规划?
2018-12-07 17:16:33   来源:   评论:0 点击:

每一个家庭在财富传承的过程中都必须面对“继承”的问题,随着大多数发达国家都推出了遗产税之后,子承父业尤其是高净值客户是要付出沉重代价的。
 
1、发达国家如何征收遗产税?
11月2日,韩国LG集团发布公告称,新任会长具光谟继承其已故父亲及集团前会长具本茂持有的LG集团股权11.3%中的8.8%(约人民币80亿元),这些股权将产生7000亿韩元(约人民币43亿元)的遗产税。这将成为韩国史上财团缴纳金额最高的一笔遗产税。
LG集团是韩国的第二大财团,其与三星、SK、现代、韩华和乐天2017年总营收占韩国GDP超过60%,控制着韩国经济命脉。
韩国遗产税之高,举世闻名。韩国遗产税推行累进税率,从10%到50%递增,超过30亿韩元部分就要缴纳50%。
不只是LG集团,三星和现代起亚集团的继承人也面临同样的困扰。三星董事长李健熙拥有近160亿美元的公司股份,但是自2014年心脏病发作以来一直无法工作,其子李在镕需要缴纳数十亿美元的遗产税,才能继承自己父亲的三星股份。另外,现代起亚汽车集团会长郑梦九的独子郑义宣也面临着同样的困境。
不过,不同于LG在21世纪初建立了控股公司的结构,这些财阀家族通过成立慈善基金会、以子女的名义建立新企业、不同企业实控人之间交叉持股,多重持股等一系列手段逃避遗产税。
高额遗产税并非韩国独有,大多数发达国家的遗产税征税的比例都很高,大多在40%-70%之间,例如日本最高税率70%,美国最高税率50%,英国最高税率40%。
 
2、如何合理避税?
CRS金融涉税信息的交换让全球遗产税的征收无处躲避,面对高额的遗产税,高净值人群应该如何合理避税呢?
目前国际通行做法主要有三种:
(1)人寿保险
最常见的方式是购买人寿保险,实现财产转移。
被继承人用遗产购买终身寿险,受益人指定为子女,自己过世后子女能获得巨额保险金,在很多国家这部分保险金都是免税的,投保人从而达到避税的目的。
2004年,台湾首富蔡万霖去世,按照台湾法律,他的子女需要缴纳700亿新台币的遗产税,最终却只交了1亿新台币,因为他去世前通过购买数十亿的巨额人寿保险等方式将财富安全合法地转移给了子女。
(2)遗产信托
用遗产成立遗产信托,委托给专人管理,并且指定子女作为受益人之后,这部分财产就不再属于委托人的财产了。这样既能保证财富传承,也避免了财富挥霍。
这方面最著名的案例莫过于苹果教父乔布斯。乔布斯的遗产大部分通过遗嘱信托的方式交由信托机构管理,乔布斯总计达46亿美元的迪士尼股票,和与他夫人共同拥有的三处房产,都交给了信托基金管理。
(3)赠与
赠与,亦即俗称的裸捐。赠与,在很多国家是要交税的,但是有一定的免税额,超出一定的金额才要交税。
美国已经有很多富豪宣布捐出自己的大部分财产而不是留给子女,比如:
2006年6月,股神巴菲特签下捐款意向书,向5个慈善基金会捐赠在当时市值达375亿美元的财富。
2008年7月,前世界首富、微软创始人比尔·盖茨退休时将自己名下的580亿美元全部捐给梅林达·盖茨基金会,分文没给子女。
2015年底,Facebook创始人扎克伯格在女儿出生之际,宣布将持有的Facebook股份的99%(当时市值约610亿美金),捐给慈善组织。
裸捐并非把自家所有财产都全部捐出,而是以慈善基金会的名义,接盘自家财富,因为慈善捐款可以免税,慈善基金会符合一定的条件也可以免税。
这样既避免了遗产税,又可以投资获利,最关键的是,通过控制基金会控制了原有的财富。
(4)降低遗产净值
降低遗产净值,可达到降低遗产税的效果,方法就是通过良性负债的方式来规划保费,置换带有杠杆的免税保险金。
例如,当父母去世,留下了巨额遗产,但是继承人又为自身设置了良性债务,良性债务包括保单质押的债务,可控的房屋抵押债务,股权质押的债务。
那么遗产就会优先用于偿还父母的债务,用于清偿债务的遗产部分是免税的,剩下的才会被征收遗产税。
以上的讨论和不用交遗产税的我们有什么关系呢?我国虽然还没开征遗产税,但关于遗产税的立法以及讨论却从来没有停止过,随着法制的健全和完善,不排除在不远的将来出现我们面前,而且遗产税一旦颁布将会给富人的财富造成不必要的流失。
因此,税务筹划需要未雨绸缪,免得被不期而至的遗产税搞得措手不及,相关问题欢迎向首控国际进行咨询!​​​​

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